HƯƠNG DẪN KÊ KHAI VÀ XỬ LÝ HÓA ĐƠN SAI SÓT ĐÃ LẬP SAI
HƯƠNG DẪN KÊ KHAI VÀ XỬ LÝ HÓA ĐƠN SAI SÓT ĐÃ LẬP SAI
1.Nguyên tắc chung:
-Hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế thì không được hủy dù chưa gửi cho người mua
-Trước khi lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế do sai sót thì Hai bên phải có văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót. Nếu người mua là người tiêu dùng thì người bán phải thông báo trên website hoặc thông báo trực tiếp đến người mua
-Trong cùng một tháng, đã lập sai thông tin trên nhiều hóa đơn của cùng một người mua, thì được lập một hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho những hóa đơn sai sót trong tháng của cùng người mua đó và đính kèm bảng kê các hóa đơn đã lập sai theo mẫu số 01/BK-ĐCTT
2.Xử lý hóa đơn sai sót
-Trường hợp chỉ sai tên, địa chỉ người mua → không lập HĐ điều chỉnh/thay thế, chỉ thông báo cho người mua và cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT. Theo đó, hệ thống tự động phản hồi thông báo tiếp nhận.
-Trường hợp sai các nội dung còn lại (MST, số tiền, hàng hóa/dịch vụ, thuế suất,…) thì lập HĐ điều chỉnh/thay thế cho HĐ đã lập sai, không lập Mẫu 04/SS-HĐĐT.
-Nếu sau đó lại tiếp tục phát hiện sai thì xử lý thống nhất như lần đầu (điều chỉnh/thay thế) theo nguyên tắc HĐ điều chỉnh (Fn) là điều chỉnh cho HĐ gốc (F0), HĐ thay thế (Fn) là thay thế cho HĐ liền kề trước (Fn-1).
-Trên HĐ điều chỉnh thì:
+Giá trị điều chỉnh tăng ghi (+)
+Điều chỉnh giảm ghi (-)
3.Kê khai hóa đơn điều chỉnh/Thay thế hóa đơn bị sai sót:
Hóa đơn điều chỉnh/thay thế phát sinh do lập sai nội dung (MST, số tiền, hàng hóa/dịch vụ, thuế suất,...) thì người bán, người mua khai bổ sung vào kỳ phát sinh HĐ bị điều chỉnh, bị thay thế (kỳ HĐ đã lập sai/ký gốc).
Lưu ý: Phân biệt hóa đơn điều chỉnh do sai sót và hóa đơn điều chỉnh cho các TH đặc biệt như Chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại.... Với những hóa đơn điều chỉnh không phải do sai sót thì kê khai vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh.
